Vanaf 1 januari 2025 worden er enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd aan de btw-procedure.

 De wijzigingen zullen gefaseerd  worden uitgerold. Hieronder zetten we de belangrijkste wijzigingen voor jouw onderneming op een rij, alsook de datum van inwerkingtreding.

1 Verlenging van de indieningstermijn voor kwartaalaangevers vanaf 01/01/25

Op dit moment is de deadline voor het indienen van een btw-aangifte zowel voor maand- als kwartaalaangevers vastgesteld op de 20e van de maand na het aangiftetijdvak.

Vanaf 1 januari 2025 krijgen kwartaalaangevers vijf extra dagen de tijd. Dit betekent dat zij hun btw-aangifte uiterlijk op de 25e van de maand na afloop van het kwartaal moeten indienen én het eventuele btw-saldo dat hieruit voortvloeit, moeten betalen. Voor maandaangevers blijft de deadline ongewijzigd op de 20e van de maand na het aangiftetijdvak.

2 Nieuwe teruggaafprocedure

Momenteel kunnen terugbetalingen van een tegoed via de periodieke aangifte worden aangevraagd.

Voor aangiften ingediend vanaf 1 mei 2025 zal een verzoek via de periodieke aangifte alleen nog mogelijk zijn voor het tegoed dat voortvloeit uit die betreffende aangifte. Tegoeden uit eerdere aangiften moeten vanaf 1 mei teruggevraagd worden via de Provisierekening Btw in MyMinfin.

Door de invoering van de provisierekening, wordt de ‘Btw Rekening Courant’ vanaf 1 mei 2025 afgeschaft.

OPGELET: een verzoek tot terugbetaling via de provisierekening leidt voortaan automatisch tot een btw-controle.

3 Als je voortaan niet indient ontvang je een vervangende aangifte

Btw-plichtigen die hun aangifteplicht niet nakomen, zullen naast de gebruikelijke boetes wegens laattijdige indiening van de btw-administratie ook een voorstel van vervangende aangifte ontvangen. In dit voorstel wordt een verschuldigd btw-bedrag opgenomen dat gelijk is aan het hoogste verschuldigde bedrag uit de aangiften van de 12 maanden voorafgaand aan het aangiftetijdvak, waarbij een minimum geldt van 2.100 EUR

Wil je deze sanctie vermijden heb je vanaf dan 1 maand de tijd om een correcte aangifte in te dienen.

4 BTW-betaling mogelijk via domicilliering

Momenteel betaal je btw-schulden via een manuele overschrijving met een gestructureerde mededeling en dit zal nog een jaar zo blijven. Vanaf 2026 kan het praktischer: je kunt btw-schulden dan ook via domiciliëring aflossen.

Inleiding

Klinken ‘Peppol’ of ‘Peppol-facturatie’ je nog onbekend in de oren? Geen paniek, via dit blogartikel laten wij jou kennismaken met de wondere wereld van ‘Peppol’ of languit ‘Pan-European Public Procurement OnLine’.

Peppol is een initiatief dat in het leven geroepen is om grensoverschrijdende handel binnen Europa te vereenvoudigen. Het is een gestandaardiseerd en veilig netwerk waarbinnen het uitwisselen van e-documenten, waaronder facturen, tussen bedrijven binnen de Europese grenzen mogelijk wordt. In de B2B-sector wordt dit verplicht vanaf 1 januari 2026.

Verplichtingen

Met het oog op de algemene modernisering van de zakelijke infrastructuur in Europese context, zullen bedrijven moeten investeren in het implementeren van Peppol-compatibele systemen om aan deze wettelijke vereiste te voldoen. Het zal vanaf 2026 aldus niet meer mogelijk zijn facturen in word of Excel op te maken en deze om te zetten in PDF. Peppol vereist de specifieke UBL-vorm.

Voordelen

De grote voordelen van dit systeem zijn te vinden in:

1/ Vereenvoudiging internationale handel

Over de Belgische grenzen heen wordt een gemeenschappelijk kader gecreëerd voor de uitwisseling van documenten.

2/ Betrouwbaar en veilig

Bovendien kan de overdracht van deze documenten of de gegevensoverdracht gebeuren in een veilige setting. Er zijn heel wat beveiligingsprotocollen voorzien.

3/ Efficiënt

Peppol zal het facturatieproces ook aanzienlijk versnellen door de automatisering van de gegevensoverdracht. Facturen zullen sneller verwerkt worden, foutenratio wordt kleiner, wat ook een besparing van kostbare tijd met zich meebrengt.

4/ Kostenbesparend

En misschien niet de onbelangrijkste: er zijn geen papieren documenten meer nodig, geen postkosten meer, men moet niet langer handmatig gegevens invoeren en dergelijke meer. Dit leidt de vermindering van het papierverbruik in de hand. Peppol draagt in die zin ook bij aan een meer digitale en milieuvriendelijke bedrijfspraktijk.

Ben je klant bij ons en werk je al met facturatie via het Exact Online platform? Dan kan je vandaag al profiteren van de efficiëntievoordelen van Peppol.

Tip!

Informeer zeker actief bij jouw leveranciers of zij reeds aangesloten zijn op het Peppol-netwerk. Dit bevordert enerzijds een vlotte overgang, maar stelt ook beide partijen in staat om optimaal te profiteren van deze elektronische facturatie.

Het hoeft geen betoog: sinds Donald Trump de nieuwe president van Amerika is, scheert de bitcoin ongezien hoge toppen. Records worden aan diggelen geslagen. Om een idee te geven was deze in het begin van dit jaar 44.000,00 dollar (omgerekend € 41.400,00) waard. Dit is nu in de laatste week meer dan verdubbeld. Gisteren flirtte de koers van de bitcoin zelfs met de grens van de 90.000,00 dollar (omgerekend € 84.700,00).

De meer dan 500 000 landgenoten/bitcoin bezitters beleven ongetwijfeld hoogdagen. En velen van hen hebben hun recordwinst verzilverd of overwegen dit minstens te gaan doen. Het feestje kan niet op, met de bitcoin aan de top! Zeker waar, maar let toch ook wel op voor de kater na de feestvreugde.

Naar goede gewoonte kom de fiscus graag wat roet in het eten gooien, en dat geldt hier des te meer. Een bijkomend lastig gegeven is dat er actueel geen duidelijkheid is. Een specifieke cryptowetgeving bestaat er in België nog niet. Wij hinkelen op dit vlak wat achter op onze buurlanden die al wel een uitgedokterd belastingsysteem hebben.

In de praktijk zien we dan ook dat wordt gegrepen naar diverse toepassingen om de winsten van de bitcoin te gaan belasten. Deze kunnen onderverdeeld worden in volgende drie categorieën:

1) Ben je een amateur, gedraag je je als een “goed huisvader” en kadert de cryptobelegging in een normaal beheer van het privévermogen? Met andere woorden vertegenwoordigt het aantal cryptomunten slechts een beperkt aandeel (maximaal 25 à 30%) in uw geheel roerend vermogen: dan zal de fiscus naar alle waarschijnlijkheid oordelen dat het in casu gaat om een niet-speculatieve belegging. Goed nieuws dan, de fiscus laat je met rust (aanslagvoet 0%);

2) Val je buiten deze eerste categorie en kwalificeert de fiscus jou als een speculatieve belegger, dan kom je in de categorie van de “diverse inkomsten” terecht en kan de fiscus een aanslag vestigen van 33% op de behaalde winst uit cryptomunten;

3) In geval de fiscus jou daarentegen aanziet als een echte professionele crypotobelegger (dagelijks traden, gebruik maken van specifieke software edm.), zal de fiscus deze winsten gaan belasten aan de progressieve belastingtarieven, met zelfs een aanslagvoet tot 50% (vanaf een winst, cryptowinst inbegrepen, van € 46.440,00).

Bovendien zijn de gevolgen soms zelfs nog verregaander dan een loutere aanslag. Men riskeert in extremis (beroepsbelegger) zelfs zijn werkloosheids- en/of ziekte-uitkering te verliezen. Ook kan er door de bank een melding gedaan worden aan het CFI (Cel voor financiële informatieverwerking) in het kader van de Antiwitwaswetgeving, waardoor je in hun vizier komt en je bijkomende verantwoording verschuldigd zal zijn. Men kan zelfs beslissen jouw winstbedragen te gaan blokkeren.

Gezien het enorme succes en toename aan cryptobeleggers zal de fiscale wetgever zeker nog gedwongen worden om hier een duidelijk standpunt over in te nemen, uitgewerkt in een transparante wetgeving. Maar tot die dag, heeft de fiscus als “uninvited guest” en “partypooper” wel wat speelruimte om de pret behoorlijk te bederven.
Je houdt dit dus maar best in het achterhoofd bij het nemen van jouw (crypoto)beleggingsbeslissing.

Quid gunstregime?

De Vlaamse fiscale wetgeving voorziet in de artikelen 2.8.6.0.3 en 2.7.4.2.2. Vlaamse Codex Fiscaliteit (VCF) in een gunstregeling voor het schenken en vererven van familiale ondernemingen en vennootschappen.

Dit houdt enerzijds in dat familiale ondernemingen of vennootschappen onder bepaalde voorwaarden (zie infra) kunnen geschonken worden met een vrijstelling van schenkbelasting (0%). Anderzijds impliceert het dat bij vererving, eveneens onder diezelfde voorwaarden een verlaagd vlak tarief kan gelden van 3% of 7%, wat aanzienlijk gunstiger is dan de gebruikelijke percentages binnen de schenk- en erfbelasting.

Kortom, wie vandaag een familiebedrijf heeft en de aandelen en/of activa bij leven schenkt aan zijn of haar kinderen, hoeft daar geen schenkbelastingen op te betalen. Sterft de eigenaar van het bedrijf alvorens deze is kunnen overgaan tot schenking, dan nog bedraagt de erfbelasting voor de kinderen amper 3%.

Ratio legis?

Historisch gezien heeft het gunstregime een nobele bedoeling. De Vlaamse Decreetgever wou bedrijfsleiders stimuleren om zich actief met hun opvolging bezig te houden door bij leven al zoveel mogelijk kennis over te dragen. De idee was om te vermijden dat, als de pater familias van een familiebedrijf zou sterven, de erfgenamen in financiële problemen zouden belanden en dus de continuïteit van het bedrijf in het gedrang zou komen. In eenzelfde beweging wou men zo de aan het familiebedrijf verbonden werkgelegenheid waarborgen.

Conditio sine qua non?

Om in aanmerking te komen voor het gunsttarief dienen er evenwel enkele voorwaarden vervuld te zijn.

Participatievoorwaarde

De bedrijfsleider en zijn/haar familie dienen ten minste 50% van de stemrechten in de familiale vennootschap te vertegenwoordigen.

De grens van 50% wordt evenwel verlaagd tot 30%:

– wanneer de bedrijfsleider samen met zijn/haar familie en samen met één andere aandeelhouder en diens familie minstens 70% van de stemrechten vertegenwoordigen;

– wanneer de bedrijfsleider samen met zijn/haar familie en samen met twee andere aandeelhouders en hun familie minsten 90% van de stemrechten vertegenwoordigen.

Zo komt een familie die samen met (een) andere familie(s) de controle uitoefenen in de vennootschap ook in aanmerking voor deze gunstmaatregel.

Activiteitsvoorwaarde

De familiale vennootschap dient ook een reële economische activiteit uit te oefenen, zoals een handels-, nijverheids-, landbouwactiviteit of een vrij beroep. Met andere woorden is het de bedoeling dat de vennootschap een economische en maatschappelijke ondernemingswaarde creëert.

Om dit te gaan beoordelen hanteert men in de praktijk een wettelijk vermoeden, met name wordt de vennootschap geacht geen reële economische activiteit te hebben als aan volgende voorwaarden cumulatief voldaan is:

· als uit minstens één van de laatste drie jaarrekeningen blijkt dat ze lage personeelskosten heeft (1,50% of minder van de totale activa);

· én veel onroerend goed bezit (meer dan 50% van de totale activa);

Vlaanderen zou Vlaanderen niet zijn, mocht op dit wettelijk vermoeden geen uitzonderingsregel van toepassing zijn. Ook al wordt een vennootschap geacht geen reële economische activiteit te hebben conform voormelde standaarden, dan nog kunnen de begiftigden en/of verkrijgers om de toepassing van het gunsttarief vragen indien zij een tegenbewijs leveren, met name indien zij kunnen aantonen dat de onroerende goederen die in de vennootschap aanwezig zijn worden aangewend voor de economische activiteit en dus geen louter privaat patrimonium betreffen.

Continuïteitsvoorwaarde

De vennootschap moet ook na de schenking door de bedrijfsleider en/of diens overlijden gedurende een periode van drie ononderbroken jaren blijven voldoen aan de activiteitsvoorwaarde.

Dit impliceert evenwel niet dat eenzelfde activiteit dient te worden verdergezet.

Waar wringt het schoentje?

In het kader van de toepassing van het gunstregime hanteerde VLABEL een zeer restrictieve visie. VLABEL tracht patrimonium- en managementvennootschappen resoluut uit te sluiten van het gunstregime. Voor VLABEL is het per definitie onmogelijk om het tegenbewijs te leveren van zodra er enig onroerend goed in de vennootschap aanwezig is dat niet wordt aangewend voor de economische activiteit van de vennootschap. Zij stoelen hun hierbij achter het idee dat het nooit de bedoeling is geweest van de decreetgever om privaat vastgoed te kunnen schenken of laten vererven aan de gunsttarieven.

Echter werden zij in tal van zaken telkenmale teruggefloten door de rechtbank en zelfs ook door het Grondwettelijk Hof, stellende dat “VLABEL de facto bijkomende voorwaarden stelt die niet in de wettekst opgenomen zijn. Uit de wettekst blijkt immers nergens dat er enig onderscheid moet gemaakt worden naargelang de aard van het vastgoed bij de beoordeling van het tegenbewijs.

VLABEL is zo gedwongen geweest zijn strenge interpretatie bij te stellen. Uit de studie van de rechtspraak die er op dit punt reeds geweest is, kan men concluderen dat volgende situaties alsnog in aanmerking komen voor de toepassing van het gunsttarief:

– vennootschappen met een reële economische activiteit en (privaat) vastgoed dat niet noodzakelijk wordt aangewend voor de economische activiteit;

– professionele vastgoedvennootschappen met vastgoedactiviteiten die op een duurzame wijze een maatschappelijke meerwaarde genereren die het louter passief beheer van onroerende goederen overstijgen;

– managementvennootschappen waarin naast bestuursactiviteiten ook een daadwerkelijke economische activiteit wordt uitgeoefend;

Het gunstregime (terug) op losse schroeven?

De toon leek met deze tendens te zijn gezet, weze het niet dat ook politieke motieven zijn beginnen spelen in de aanloop naar een regeringsvorming in Vlaanderen. Op een haast propagandistische wijze is dit topic in het debat geslopen als “een berucht achterpoortje voor de rijken”, “wat niet langer strookt in het streven naar een rechtvaardiger en meer solidair systeem”, volgens bepaalde partijen. In de publieke opinie is dit evenwel afgevuurd als een oneerlijk belastingvoordeel of misbruik door vennootschappen.

Dit heeft als concreet gevolg dat er actueel onzekerheid rijst. Residentieel vastgoed komt zo opnieuw in het viezer.

De vraag stelt zich in deze waaraan de nieuwe regering het meeste gewicht zal hangen: blijft men toch inzetten op het belang van de continuïteit van een onderneming met de daaraan gekoppelde werkgelegenheid, hetgeen door het gunstregime wordt gestimuleerd, of gaat men dit systeem juist gaan hervormen/afschaffen uit vrees voor zogenaamd “misbruik” en het idee dat privaat vastgoed zo op een fiscaal vriendelijke manier kan worden overgedragen door een vennootschap, wat volgens sommigen niet in lijn is .

Moraal van het verhaal is evenwel dat het gunstregime opnieuw op losse schroeven staat. Afhankelijk van jouw situatie, kan dit wel eens een grote financiële impact op jou hebben en jouw planning met betrekking tot jouw familiale vennootschap.

Het is niet ondenkbaar dat een bestuurder of aandeelhouder van een vennootschap eens een privé kost voldoet met de betaalkaart van de vennootschap of dat de vennootschap geld uitleent aan jou als bestuurder.

Baat je jouw bedrijf/onderneming evenwel uit onder de structuur van een (besloten) vennootschap, dan ben je verplicht een dubbele boekhouding te voeren. Tegenover elke transactie, zoals een aan- of verkoop, ben je verplicht een bewijskrachtige betaling/factuur te boeken. In het geval van de betaling van een privékost, zal een rechtsgeldig document (factuur met vermelding van ondernemingsnummer) dan ook ontbreken. Boekhoudkundig wordt dit bedrag dan opgenomen via de zogenaamde ‘rekening-courant’ als een schuld aan uw vennootschap.

Echter kan je niet eindeloos schulden blijven maken en zo de vennootschapswetgeving omzeilen. Om misbruik tegen te gaan heeft de fiscale wetgever gevolgen verbonden aan een nadelige rekening courant, met name de betaling van debetintresten. De schuld aan de vennootschap wordt anders immers gezien als een “gratis lening”. Voor 2024 stelt de wetgever dat 8,02% een marktconforme interest is. U zal samen met ons vaststellen dat de kosten snel kunnen oplopen!

U heeft er aldus alle belang bij om orde op zaken te stellen en alle facturen, ticketjes en bankrekeninguittreksels tijdig aan te leveren. ONDERNEMINGSCOACH zet heel hard in op een dagdagelijks bijgewerkte boekhouding, zodat er geen verkeerde boekingen op uw rekening-courant gebeuren en eventuele problemen snel aan de oppervlakte komen en bijgestuurd kunnen worden.

Bijsturing kan bestaan in het zoeken naar manieren om een debet rekening-courant te gaan aanzuiveren. In samenspraak met de klant en afhankelijk van diens situatie, kunnen volgende opties bekeken worden:

De eenvoudigste manier bestaat in een loutere terugbetaling/storting in contanten aan de vennootschap. De modaliteiten hierrond zijn vrij te bepalen: dit kan in één keer of via gespreide betalingen.

Indien men een loon trekt uit de vennootschap, kan men ook opteren om het nettoloon van die maand niet of slechts gedeeltelijk uit te betalen. Dit kan ook gedurende opeenvolgende maanden totdat de schuld volledig aangezuiverd is.

Zo kan je als bestuurder bijvoorbeeld een privé wagen of onroerend goed verkopen aan de vennootschap en met de verkoopprijs de debet rekening-courant aanzuiveren. Doe dit wel steeds aan een marktconforme prijs om de fiscus niet wakker te maken.

Een andere methode is om geen of slechts een gedeeltelijk dividend te gaan uitkeren om de schuld in rekening-courant te verminderen of ongedaan te maken.

Tot slot kan ook gedacht worden aan het toekennen van een aandelenoptie aan een bezoldigd bestuurder. Na verloop van één jaar kunnen de desbetreffende opties dan terug verkocht worden aan de vennootschap en met de verkoopprijs kan de debet rekening-courant aangezuiverd worden.

Kortom zijn er tal van mogelijkheden om – eens de vennootschap een vordering heeft op jou – hieraan tegemoet te komen. Uiteraard is het ten stelligste aanbevolen om hier voornamelijk preventief mee aan de slag te gaan en jouw boekhouding goed op orde te houden. ONDERNEMINGSCOACH werkt nauw met jou samen om dit in goede banen te leiden.  

Stel je een wereld voor waarin boekhouding niet langer een onbegrijpelijke jungle van cijfers en facturen is, maar eerder een helder verhaal dat zelfs voor iedere leek begrijpelijk is. Dat is precies wat Ondernemingscoach en Exact willen bereiken. Samen streven we ernaar om de complexe taal van boekhouding om te zetten in begrijpelijke mensentaal.

Boekhouder 2.0.

Bij Ondernemingscoach draait het niet alleen om het verwerken van cijfers en het inboeken van facturen, zoals bij de traditionele boekhouder het geval is. Hier gaan we een stap verder en nemen we de rol van ondernemingscoach serieus. We denken met de klanten mee over groeimogelijkheden, kostenbesparingen en belastingvoordelen. Samen met Exact werken we aan het optimaliseren van financiële processen.

Exact Online

Exact is geen onbekende in de wereld van online boekhouden. Met hun gebruiksvriendelijk online boekhoudprogramma, dat zowel via de pc als een handige app toegankelijk is, hebben ze een stevige positie verworven in de Benelux. Hierdoor wordt internetboekhouden een fluitje van een cent.

Samenwerking met Exact

Wat Ondernemingscoach betreft, werken we al vanaf het begin samen met Exact, en dit partnerschap is als een match made in heaven. Beide partijen omarmen het digitale tijdperk, wat resulteert in aanzienlijke tijdsbesparingen en een soepele workflow. Klanten kunnen sneller werken omdat alles efficiënt binnenkomt en Ondernemingscoach kan snel reageren en bijsturen waar nodig, waardoor ze hun expertise optimaal kunnen benutten.

Julien van “Schrijnwerkerij De Brabanter” is een tevreden klant van Exact en Ondernemingscoach. Hij maakte de overstap van een eenmanszaak naar een vennootschap, en Ondernemingscoach begeleidde hem in dit proces. Naast het bijstaan in administratieve taken, denkt Ondernemingscoach ook mee na over groeimogelijkheden.

Tijdwinst

Een van de grootste voordelen van Exact is de tijdwinst die het oplevert. Het verwerken van facturen is eenvoudig; een foto nemen en uploaden in de app is voldoende. Dit versnelt niet alleen het proces voor Ondernemingscoach, maar zorgt er ook voor dat klanten hun facturen sneller kunnen opstellen en verzenden. Hierdoor kunnen zowel Ondernemingscoach als de klant zich meer focussen op hun kernactiviteiten.

Wat gebruikt Ondernemingscoach binnen Exact?

Ondernemingscoach maakt gebruik van verschillende functies binnen Exact, waaronder MijnKantoor en de facturatiemodule voor de verkoop. Het feit dat Exact direct klaarstaat om eventuele problemen op te lossen, is een belangrijke reden waarom we blijven samenwerken.

Echter, er is nog beperkte ruimte voor verbetering. Het toevoegen van opmerkingen aan dossiers ontbreekt momenteel, wat lastig kan zijn als meerdere dossierbeheerders aan een dossier werken. Dit is een gebied waarin Exact kan blijven groeien om aan de behoeften van hun klanten te voldoen.

Voor Roel, oprichter van Ondernemingscoach en recent ook van een nieuw bedrijf, Groeicoach, zal Exact altijd een trouwe partner blijven. Groeicoach zal zich richten op de groei van ondernemers en hun ondernemingen, en de samenwerking met Ondernemingscoach en Exact zal de sleutel zijn tot succes in dit nieuwe avontuur. Exact blijft de ideale partner om dit te realiseren.

Hoelang werk je al bij Ondernemingscoach?

Ik ben sinds 2019 betrokken bij Ondernemingscoach, eerst op ‘freelance’ basis en sinds 1 januari 2022 vast in dienst.

Welke ervaring deed je al op voor je bij Ondernemingscoach startte?

Na mijn studies rechten startte ik aan de balie van Brussel als advocaat-stagiaire. Ik deed er voornamelijk ervaring op in de branche van het familie-, burgerlijk- en contractenrecht.

Na deze driejarige stageperiode besloot ik de weg van het Notariaat in te gaan. Hier heb ik 5 jaar ervaring opgedaan op het vlak van familie- en successierecht.

Hoe ben je bij Ondernemingscoach terecht gekomen?

Toen ik merkte dat mijn enthousiasme langzamerhand uitgeblust geraakte in het Notariaat, kwam de vraag van mijn broer (zaakvoerder van Ondernemingscoach) om een eventuele samenwerking aan te gaan.  Broer en zus, fiscalist en jurist.

De praktijk leerde hem dat er maar al te veel ondernemers zijn met vragen die het fiscale vlak overstijgen en meer in mijn niche vallen. Ook is er nood aan ondersteuning bij het opstellen van juridisch gerelateerde documenten. Een leemte die hij wou opvullen. En dit is waar ik in het verhaal ben gekomen.

Hoe ziet het afgelegde parcours bij Ondernemingscoach er tot nu toe uit?

We zijn nog steeds volop bezig om dit juridische luik volledig op punt te krijgen en duidelijk te omkaderen. Het is wat zoeken geweest om goed te weten welke richting we uit wouden gaan, waar de noden van de klant lagen en waar we vooral de focus naar de toekomst toe op willen vestigen.

Dit werd bovendien ook gekruist met moeilijkheden die zich situeren in mijn privé-situatie, waardoor mijn beschikbaarheid tijdelijk ook beperkter is geweest en dit de rem heeft gezet op de groei en uitbouw van dit project.

Maar ondertussen zijn er zeker mooie zaken gerealiseerd geweest en heb ik de klant kunnen helpen met allerhande juridische vragen en problemen.

Wat vind je het leukste aan je job?

De klant kunnen helpen in zijn of haar verhaal. Een (startende) ondernemer heeft veel aan zijn hoofd. De wet- en regelgeving is dermate complex en maakt het de ondernemers, die één voor één in een risicovol verhaal stappen of zitten, niet gemakkelijk.  Het liefst van al is de ondernemer bezig met zijn ‘core business’ en zo min mogelijk met alle formaliteiten daarrond. Wanneer ik dan een deeltje van deze last kan overnemen, door hem juridische zekerheid te voorzien of hem kan begeleiden bij juridische vraagstukken, geeft dit zeker de nodige voldoening. 

Wat zijn voor jou de volgende stappen binnen Ondernemingscoach?

Zoals vermeld in het voorgaande punt: het juridische luik volledig op punt krijgen. Dit omvat ook starten met het geven van modules, infomomenten en opleidingen met betrekking tot juridische aangelegenheden, waarop de klanten, maar ook derden kunnen inschrijven.

Blijvende scholing en specialisatie zijn zeker ook een must.

En eens dit project goed draait, dit laten groeien!

Wat is het belangrijkste dat je geleerd hebt over jezelf in de laatste 4 jaar?

Dat ik veerkrachtig ben.

Good things take time! Trust the process 😊

Welke dromen heb je nog?

Op professioneel vlak doorgroeien naar een rol waar ik een team kan leiden of meer beleidsmatige rol kan spelen binnen Ondernemingscoach.

Ondernemingscoach zien uitgroeien tot een begrip binnen het fiscale landschap en hierbij mee aan de bakermat staan.

Werd jouw vennootschap opgericht vóór 1 mei 2019 (datum akte notaris) en ging je nog niet langs de notaris om de statuten van jouw vennootschap aan te passen in overeenstemming met de nieuwe vennootschapswet, lees dan zeker dit blogartikel even door.

De deadline om deze formaliteit te vervullen is 31 december 2023. Dit klinkt misschien nog als toekomstmuziek, maar vergeet niet dat de agenda’s van de notarissen ondertussen stilaan vollopen voor 2023. Het is de datum van de ondertekening van de akte bij de notaris die telt.

Grijp hierbij zeker de kans om jouw statuten even verder onder de loep te nemen, want de nieuwe vennootschapswet heeft enkele zaken in het leven geroepen die voor jou misschien wel interessant kunnen zijn.

Wij sommen hierbij de meest courante en belangrijkste nieuwe mogelijkheden op:

1/ NV met 1 aandeelhouder

Heb je bij de oprichting van jouw NV destijds iemand betrokken om aan het vereiste aantal wettelijk voorziene aandeelhouders te komen? Dit is nu niet langer nodig. Ook voor de NV is het minimum aantal aandeelhouders beperkt tot één en kan de vennootschap door een enige bestuurder bestuurd worden. Je kan aldus een wijziging op dit punt laten opnemen in jouw statuten.

2/ Aandelen met of zonder stemrecht

Er geldt niet langer de verplichting om aan elk aandeel één stem toe te kennen. Zo kan je aandelen creëren zonder stemrecht of aandelen met een meervoudig stemrecht.

Dit kan bijvoorbeeld interessant zijn in het kader van een schenking van aandelen aan de volgende generatie. Dit geeft je mogelijkheden om de aandelen al grotendeels op naam van jouw kinderen te zetten, doch zelf nog de controle in de vennootschap te behouden.

Je voorziet hiervoor dus best al de mogelijkheid in jouw aangepaste statuten.

3/ Ongelijke winstverdeling

Zijn er verschillende aandeelhouders in jouw vennootschap dan kan je in jouw statuten laten opnemen dat de winst disproportioneel verdeeld wordt tussen hen. Dit impliceert dat je voor bepaalde aandeelhouders het dividendrecht kan beperken en voor anderen een hogere winstuitkering kan toekennen.

Zo kan je in je statuten voorzien dat je kinderen/medeaandeelhouders slechts gerechtigd zullen zijn op een deelname in de winst wanneer je zelf reeds een minimumbedrag aan dividend zal hebben ontvangen. Dit kan je vrij moduleren op jouw maat.

4/ Mogelijkheid tot uitkering interimdividenden

Heb je vervroegd gelden nodig uit jouw BV? Sinds de nieuwe wetgeving is het ook in een BV mogelijk gedurende het lopende boekjaar tussentijdse dividenden uit te keren.

Dit is dus zeker de moeite om dan te voorzien in jouw statuten.

5/ Regeling rond het Bestuursorgaan

Ook het Bestuursorgaan kan je verder gaan kneden tot een op maat uitgewerkt orgaan dat aangepast is aan de noden van jouw bedrijf.

Zo kan gewerkt worden met een meerhandtekeningsclausule zodat je perfect kan gaan bepalen voor welke bedrijfshandelingen (vb. verkoop/aankoop onroerend goed) de handtekening van meerdere bestuurders nodig is en voor welke andere bedrijfshandelingen (courante aankopen roerende zaken onder een bepaald bedrag) elke bestuurder afzonderlijk kan tekenen. Deze grenzen kan je vrij gaan moduleren.

Daarnaast is het ook mogelijk om in de statuten reeds opvolgende bestuurders aan te stellen mocht je onbekwaam worden of komen te overlijden. Deze kunnen dan onmiddellijk de nodige beslissingen nemen  zonder eerst te moeten worden benoemd door de Algemene Vergadering.

6/ Overdraagbaarheid aandelen en Exitmechanisme

Ook met betrekking tot de regeling rond de overdraagbaarheid van aandelen of de uittreding en uitsluiting van een aandeelhouder uit de vennootschap, kunnen er bepaalde modaliteiten uitgewerkt worden die de nieuwe wetgeving nu voorziet. Dit gaat van het opnemen van goedkeurings-, voorkooprecht- en/of voorkeurclausules in verband met de overdracht van aandelen, tot het voorzien in de mogelijkheid van de Algemene Vergadering om een aandeelhouder uit de vennootschap te laten zetten en de waarderingsmethode van het scheidingsaandeel reeds vast te leggen.

Uiteraard gaat dit best gepaard met een goede op maat uitgewerkte aandeelhoudersovereenkomst. 

Wil je dit graag verder concretiseren en deze kans optimaal benutten nu je toch nog langs de notaris moet?

Kom dit dan zeker ook met ons bespreken. Wij staan je graag bij met raad en daad.

Het Europese Hof van Justitie bevestigt opnieuw dat de beschrijving van verleende diensten op een factuur voldoende precies moeten zijn.

Voorbeeld uit de praktijk

Enkele jaren geleden ontstond de vraag hoe advocaten hun diensten moesten omschrijven op hun facturen. Het is namelijk zo dat advocaten 10 jaar geleden niet onderworpen waren aan btw en hun facturen dus ook niet aan de btw-richtlijnen hoefden te voldoen.

Vanaf 1 januari 2014 vallen advocaten echter wel onder de btw-plicht, waardoor zij eveneens aan de btw-verplichtingen moeten voldoen. Denk daarbij ook aan periodieke aangiftes, aftrekbare btw en het uitreken van btw-facturen. Maar wat moet er nu concreet op de factuur van een advocaat vermeld worden?

Europese btw-richtlijn

De Europese Btw-richtlijn zegt dat een factuur de aard en omvang van de verleende diensten moet vermelden. Deze informatie is bedoeld om de belastingdienst in staat te stellen om over te gaan tot controle en na te gaan of er recht op btw-aftrek bestaat. Bij het vermelden van de diensten is het belangrijk om niet te algemeen te zijn, omdat dit niet-noodzakelijke economische activiteiten kan omvatten waarvan onduidelijk is of ze onderworpen zijn aan BTW. In sommige gevallen kan de administratie ook rekening houden met aanvullende informatie die een gedetailleerdere beschrijving bevatten.

Bij onvoldoende nauwkeurige vermelding maakt het Hof onderscheid tussen de “formele” en “materiële” voorwaarden voor het recht op aftrek. De beschrijving van de dienst valt onder de formele voorwaarden, terwijl het feit of de dienst, al dan niet bestemd voor de uitoefening van de economische activiteit van de afnemer, onderdeel is van de materiële voorwaarde.

Recht op aftrek is een fundamenteel beginsel en mag niet worden beperkt alleen omdat niet aan de “formele” voorwaarde is voldaan, of met andere woorden er dus geen voldoende precieze omschrijving werd opgegeven.

Concreet

Volgens de Belgische richtlijnen met betrekking tot de elementen van een factuur moet deze de gegevens bevatten die nodig zijn om de dienst/handeling te identificeren en het belastingtarief vast te stellen.

In het geval van een advocaat zou het dus voldoende zijn om de omschrijving “diensten advocaten” aan te vullen met een duidelijk onderscheid tussen diensten voor bedrijven, pro-deo diensten of schuldbemiddeling.

Je zou aan enkele goede klanten tickets willen geven voor een muziekfestival of een ander evenement deze zomer, maar wat met de belastingen en btw. Zijn deze tickets dan een relatiegeschenk of sponsoring, en zijn sponsoringen of relatiegeschenken aftrekbaar?

Fiscale regels voor relatiegeschenken klanten:

Wat zijn nu juist relatiegeschenken? Volgens de fiscus zijn dit voorwerpen van een zekere waarde die aangeboden worden in het kader van beroepsrelaties. In principe zijn dit dus gratis weggegeven voorwerpen die niets te maken hebben met wat u produceert of verkoopt.

Wat met de belastingen? De kosten van relatiegeschenken kunt u maar voor 50% fiscaal in aftrek nemen. Voor uw klanten zelf zijn relatiegeschenken geen belastbare voordelen alle aard.

Wat met de btw op geschenken? De btw op relatiegeschenken kunt u niet recupereren, maar er is wel een uitzondering voor handelsgeschenken van geringe waarde, d.w.z. geschenken waarvan de aankoopprijs of normale waarde per stuk minder dan € 50,00 (exclusief btw) bedraagt. De btw op één zo’n geschenk per kalenderjaar per zakenrelatie kunt u wel terugkrijgen.

Fiscale regels voor sponsoring klanten:

Wat is sponsoring? Van sponsoring is er sprake als de organisatie die je sponsort in ruil voor de steun je de gelegenheid geeft om reclame te maken. Dit kan door vermelding van je zaak op bv. affiches, banners, kledij, …

Wat met de belastingen? De kosten van sponsoring zijn voor 100% aftrekbaar, mits u kunt bewijzen dat het om sponsoring gaat. U heeft dus best een sponsoringsovereenkomst op papier en houdt ook beter een bewijsstuk zoals tickets, folders, .. met uw naam erop bij.

Wat met de btw op sponsoring? De organisatie moet voor de sponsoring in principe een factuur met 21% btw uitreiken, deze btw kan u volledig recupereren.

U koopt ticket (bv. tickets tomorrowland, rock werchter, pukkelpop, voodoo village) om aan klanten te geven, los van of boven op de sponsoring, dan zijn dat kosten voor relatiegeschenken. Ze zijn dus fiscaal gezien maar voor 50% aftrekbaar, en de btw kunt u niet recupereren, tenzij de tickets als ‘handelsgeschenken van geringe waarde’ beschouwd kunnen worden.

U krijgt tickets als sponsor. Krijg je in ruil voor je sponsorgeld niet enkel naamsvermelding maar ook tickets, ook dan is het sponsorgeld (ook het deel dat slaat op de tickets) volledig 100% aftrekbaar.  Maakt de gesponsorde organisatie een factuur met btw op, dan kunt u die btw volledig recupereren.